教育部關(guān)于科研經(jīng)費“松綁”政策的二十五個問答
2016-08-11 來源：教育部
關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費 資金管理
一、《意見》出臺的背景是什么？重要意義是什么？
創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，科技創(chuàng)新在全面創(chuàng)新中具有引領(lǐng)作用。黨中央、國務(wù)院高度重視科技創(chuàng)新。黨的十八大作出了實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的決策部署。黨的十八屆五中全會強調(diào)創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，必須擺在國家發(fā)展全局的核心位置。今年5月，黨中央、國務(wù)院召開了全國科技創(chuàng)新大會，吹響了建設(shè)世界科技強國的號角。
財政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，近年來，按照中央部署要求，積極發(fā)揮職能作用，大力支持以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新。一方面，加大財政科技投入，為科技創(chuàng)新提供有力保障；另一方面，始終堅持問題導(dǎo)向，致力于建立健全既遵循科研活動規(guī)律，又符合依法理財要求的科技資金管理機制。比如，在深化科研項目資金管理改革方面，會同科技部研究制定了《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教〔2011〕434號），報請國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號），提出了一系列管理改革措施，努力以管理改革釋放創(chuàng)新活力。
盡管如此，仍有一些高校、院所和科研人員改革獲得感不夠強，反映科研項目資金存在“過細(xì)過死”、“重物輕人”等問題。這些問題，有些屬于政策措施已經(jīng)明確，需要落實細(xì)化和加強宣傳解釋的問題；有些屬于在項目和資金管理上需要進(jìn)一步研究改進(jìn)和完善的問題；有些還涉及事業(yè)單位管理體制、收入分配制度等深層次體制機制問題。
為貫徹落實中央關(guān)于深化改革創(chuàng)新、形成充滿活力的科技管理和運行機制的要求，按照《中共中央 國務(wù)院關(guān)于深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》和國發(fā)〔2014〕11號文件有關(guān)要求，經(jīng)黨中央、國務(wù)院同意，中辦、國辦聯(lián)合印發(fā)了《意見》。《意見》旨在通過進(jìn)一步簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、強化落實，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運行機制，更好地激發(fā)廣大科研人員積極性和創(chuàng)造性。
《意見》的出臺是落實全國科技創(chuàng)新大會精神的重要舉措，具有重要意義。在國家層面，《意見》通過深化改革，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，為加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、建設(shè)世界科技強國提供有力保障。在科技層面，《意見》加大了簡政放權(quán)和激勵力度，為科研人員潛心研究創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境，有利于多出成果、多出人才。在財政層面，《意見》堅持“放管服”結(jié)合，通過改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式，更好地適應(yīng)科研活動規(guī)律和特點，有利于進(jìn)一步提升財政科技資金使用效益。
二、這次進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策，堅持什么原則？
《意見》聚焦高校、科研院所和科研人員關(guān)心的突出問題，遵循“四個堅持”的原則，著力激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。一是堅持以人為本。以調(diào)動科研人員積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點和落腳點,強化激勵機制,加大激勵力度，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。二是堅持遵循規(guī)律。按照科研活動規(guī)律和財政預(yù)算管理要求，完善管理政策，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式,適應(yīng)科研活動實際需要。三是堅持“放管服”結(jié)合。進(jìn)一步簡政放權(quán),擴大高校、科研院所科研項目資金、差旅會議、基本建設(shè)、科研儀器設(shè)備采購等方面的管理權(quán)限，同時強調(diào)放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，加強事中事后監(jiān)管，寓管理于服務(wù)之中,為科研人員潛心研究營造良好環(huán)境。四是堅持政策落實落地。細(xì)化實化政策規(guī)定，加強政策落實督查，打通政策執(zhí)行中的“堵點”，增強科研人員改革的成就感和獲得感。
三、《意見》在擴大高校和科研院所管理權(quán)限方面有哪些“亮點”？
《意見》主要有四大亮點：一是擴大科研項目資金管理權(quán)限。主要包括：項目預(yù)算調(diào)劑自主權(quán)，勞務(wù)費分配管理自主權(quán)，間接費使用管理自主權(quán)，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定使用自主權(quán)等；二是下放差旅會議管理權(quán)限，不簡單套用行政預(yù)算和財務(wù)管理方法；三是完善中央高校、科研院所科研儀器設(shè)備采購管理；四是完善中央高校、科研院所基本建設(shè)項目管理。
四、《意見》在改進(jìn)科研項目資金管理、激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力方面提出了哪些措施？
科研項目資金分為直接費用和間接費用，直接費用一般包括設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費等10類左右的支出科目；間接費用主要用于項目承擔(dān)單位的成本耗費和對科研人員的績效激勵。這次《意見》提出的各項措施，從經(jīng)費比重、開支范圍、科目設(shè)置等方面提出了一系列“松綁+激勵”的措施，有利于激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。
一是簡化預(yù)算編制科目，下放調(diào)劑權(quán)限。合并“同類項”，將直接費用中會議費、差旅費、國際合作與交流費合并為一個科目，合并后的總費用如果不超過直接費用的10%，就不用提供預(yù)算測算依據(jù)，科研人員在編制這部分預(yù)算時不用再具體說明開幾次會、出幾次差了。下放科研項目預(yù)算調(diào)劑權(quán)，在項目總預(yù)算不變的情況下，直接費用中的多數(shù)科目預(yù)算都可以由項目承擔(dān)單位自主調(diào)劑,“打醬油的錢可以買醋”。
二是提高間接費用比重，加大績效激勵力度。間接費用占直接費用扣除設(shè)備購置費的比例上限，從20%/13%/10%提高到20%/15%/13%（上述比例分別對應(yīng)500萬元以下、500-1000萬元、1000萬元以上部分）。項目承擔(dān)單位可以在核定的間接費用比例范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排績效支出，并與科研人員在項目工作中的實際貢獻(xiàn)掛鉤，以加大對科研人員激勵力度。
三是明確勞務(wù)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。重申勞務(wù)費不設(shè)比例限制。參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等，都可以開支勞務(wù)費。項目聘用人員的勞務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據(jù)其在項目研究中承擔(dān)的工作任務(wù)確定，既有效解決科研人員反映的評審中預(yù)設(shè)比例的問題，又突出科研項目資金對“人”的重視和支持。
四是改進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式？蒲许椖繉嵤┢陂g，年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，當(dāng)年的錢花不完不用收回。項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗收后，結(jié)余資金按規(guī)定留歸單位使用，在2年內(nèi)可以統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出；2年后未使用完的，按規(guī)定收回。
五是自主規(guī)范管理橫向經(jīng)費。以市場委托方式取得的橫向經(jīng)費，由單位按照委托方要求或合同約定管理使用，有效解決一些科研人員反映的橫向經(jīng)費“縱向化”管理問題。同時，為了防止設(shè)“賬外賬”，強調(diào)橫向經(jīng)費要納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。
五、我國科研項目間接費用與美國等國家相比比例偏低，是何原因？《意見》對此提出了哪些改進(jìn)措施?中央財政科研項目中的哪些項目可以設(shè)立間接費用？間接費用如何核定？
從美國國家自然科學(xué)基金項目等情況來看，美國高校科研項目間接費用比例確實比我國高，這主要在于我國和美國預(yù)算撥款制度不同。我國中央財政專門安排了中央高校、科研院所的基本運轉(zhuǎn)經(jīng)費，還設(shè)立了改善教學(xué)科研條件的專項資金等，很大程度上可以彌補單位開展科研活動的成本耗費。綜上考慮，我國在核定科研項目間接費用的比例時，沒有像美國等國家那樣高。
為進(jìn)一步完善間接成本補償機制，《意見》結(jié)合我國實際，提高了間接費用核定比例。《意見》規(guī)定，中央財政科技計劃（專項、基金等）中實行公開競爭方式的研發(fā)類項目，均要設(shè)立間接費用。間接費用占直接費用扣除設(shè)備購置費的比例上限，從20%/13%/10%提高到20%/15%/13%（上述比例分別對應(yīng)500萬元以下、500-1000萬元、1000萬元以上部分）。需要說明的是，對于穩(wěn)定支持的科研項目，相關(guān)費用已通過部門預(yù)算渠道安排，不存在對其進(jìn)行額外補償?shù)膯栴}，不需要列支間接費用。
六、一些科研人員反映，相對我國而言，美國等國家科研項目中“人員費”比例較高，《意見》在這方面提出了哪些改進(jìn)措施？
中美兩國科研人員經(jīng)費保障體制不盡相同。美國研究型大學(xué)對于科研人員每年發(fā)放9-10個月的工資，其余2—3個月的工資通過科研項目經(jīng)費列支，但科研人員從大學(xué)領(lǐng)取的工資加上從科研項目經(jīng)費中領(lǐng)取的薪酬不能超過其12個月工資總和。我國高校、院所對在編在職科研人員每年發(fā)放12個月工資，在基本支出中列支，給予穩(wěn)定保障，而不是只撥付9個月的工資。
美國科研項目資金預(yù)算中既包含研究生薪酬，又包含研究生學(xué)費減免等。對這部分支出，我國單獨安排了研究生生均撥款、獎助學(xué)金、博士后日常經(jīng)費、博士后科學(xué)基金等。
綜上，我國科研項目經(jīng)費中“人員費”所占比重不宜與美國進(jìn)行直接比較。這次《意見》結(jié)合我國實際，進(jìn)一步加大了科研項目資金對科研人員的激勵力度。一是對于研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等，進(jìn)一步明確勞務(wù)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。二是對于在職在編的科研人員，取消績效支出比例限制（原來為直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%），項目承擔(dān)單位可以在核定的間接費用比例范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排，并與科研人員在項目工作中的實際貢獻(xiàn)掛鉤，科研項目資金的激勵引導(dǎo)作用進(jìn)一步增強。需要說明的是，從國外有關(guān)情況和我國薪酬制度看，要從根本上解決科研人員反映的收入待遇偏低問題，關(guān)鍵在于完善收入分配制度，加快推進(jìn)中央級事業(yè)單位績效工資改革。
七、有的科研人員反映目前我國科研項目預(yù)算編制過細(xì)，《意見》在預(yù)算編制方面簡化了哪些科目？
科研項目編制預(yù)算是國際通行做法？蒲谢顒泳哂徐`感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定性等特點，但主要技術(shù)路線、大體的工作量應(yīng)事先心中有數(shù)，否則就成了“無的放矢”。鑒于科研活動自身規(guī)律及其不確定性，目前我國科研項目預(yù)算編制遵循適中原則，不像工程預(yù)算那樣的“事無巨細(xì)”。
科研人員反映的預(yù)算編制過細(xì)問題，既有進(jìn)一步完善預(yù)算編制方法的問題，也有執(zhí)行不到位的問題。比如，如何幫助科研人員更好地編制預(yù)算；如何完善預(yù)算評審方式，防止評審環(huán)節(jié)隨意設(shè)門檻，倒逼科研人員把預(yù)算往細(xì)里“編”等。
針對上述問題，《意見》在原有基礎(chǔ)上，進(jìn)一步簡化預(yù)算編制。將直接費用中會議費、差旅費、國際合作與交流費合并為一個科目，由科研人員根據(jù)科研活動實際需要編制預(yù)算、統(tǒng)籌安排使用。同時，參考“十二五”國家科技計劃上述三項費用開支情況，規(guī)定了該科目如不超過直接費用的10%，就無需提供預(yù)算測算依據(jù)，科研人員在編制這部分預(yù)算時不用再具體說明開幾次會、出幾次差等。
八、勞務(wù)費預(yù)算如何編制？開支范圍是什么？
目前，在制度層面，勞務(wù)費沒有比例限制。但科研人員反映在項目實際申報過程中，勞務(wù)費仍存在“隱性”的比例限制。對此，我們已會同有關(guān)部門，加大宣傳培訓(xùn)力度，并要求相關(guān)評審機構(gòu)進(jìn)一步規(guī)范評審工作。
針對這一問題，《意見》進(jìn)一步提出了完善勞務(wù)費管理的措施。一是重申勞務(wù)費不設(shè)比例限制。二是在制度層面進(jìn)一步細(xì)化規(guī)定。明確了勞務(wù)費開支范圍，參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用人員，均可開支勞務(wù)費；明確項目聘用人員的勞務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)人員平均工資水平以及在項目研究中承擔(dān)的工作任務(wù)確定（比如，北京地區(qū)可達(dá)12萬元/年），項目聘用人員的社會保險補助納入勞務(wù)費科目列支。三是要求項目主管部門盡快出臺實施細(xì)則，為預(yù)算編制、評審、財務(wù)驗收等提供操作規(guī)范，讓科研人員在編制預(yù)算時“心中有數(shù)”，也防止評審、驗收環(huán)節(jié)設(shè)定勞務(wù)費比例，確保政策在執(zhí)行中 “不走樣”、“不變形”。
九、項目預(yù)算是否可以調(diào)劑？是否需要報批？按什么程序報批？
在項目總預(yù)算不變的情況下，直接費用中的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出的預(yù)算，可由項目承擔(dān)單位自行調(diào)劑；會議費/差旅費/國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費和設(shè)備費支出預(yù)算可以調(diào)減，不得調(diào)增。
項目預(yù)算總額變化、項目承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序報項目主管部門（單位）審批。
十、科研人員反映科研課題項目資金撥付存在時間滯后問題，《意見》在這方面提出了哪些措施？
從申請項目到經(jīng)費下達(dá)涉及多個環(huán)節(jié)。包括項目立項申請和評審、項目預(yù)算評審、批復(fù)項目及預(yù)算、部門申請和國庫撥付經(jīng)費等，項目前期立項評審等工作進(jìn)度直接影響資金撥付時間。
針對項目立項滯后影響資金撥付時間這一問題，科技部等相關(guān)部門結(jié)合科研工作的特點，已調(diào)整了工作機制，提前一年組織項目申報和評審，年初即可確定項目預(yù)算，為預(yù)算按時撥付奠定基礎(chǔ)。
自2009年起，經(jīng)全國人大常委會同意，在人大正式批復(fù)預(yù)算前可以預(yù)撥一部分項目資金，并據(jù)此建立了科研項目經(jīng)費年初預(yù)撥機制，規(guī)定第一季度可按“二上”預(yù)算數(shù)的1/4撥付資金。《意見》根據(jù)科研活動規(guī)律和特點，繼續(xù)實行部門預(yù)算批復(fù)前項目資金預(yù)撥制度，保證科研人員及時使用項目資金。
十一、科研項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余如何使用？
《意見》改進(jìn)了結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式？蒲许椖繉嵤┢陂g，年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗收后，結(jié)余資金按規(guī)定留歸項目承擔(dān)單位使用，在2年內(nèi)可統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出；2年后未使用完的，按規(guī)定收回。
十二、各單位橫向經(jīng)費如何管理？
項目承擔(dān)單位以市場委托方式取得的橫向經(jīng)費，按照委托方要求或合同約定管理使用，納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。橫向經(jīng)費管理，既要防止“縱向化”，避免“縱橫不分”；又要防止“賬外賬”，確保規(guī)范、安全、有效。
創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，科技創(chuàng)新在全面創(chuàng)新中具有引領(lǐng)作用。黨中央、國務(wù)院高度重視科技創(chuàng)新。黨的十八大作出了實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的決策部署。黨的十八屆五中全會強調(diào)創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，必須擺在國家發(fā)展全局的核心位置。今年5月，黨中央、國務(wù)院召開了全國科技創(chuàng)新大會，吹響了建設(shè)世界科技強國的號角。
財政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，近年來，按照中央部署要求，積極發(fā)揮職能作用，大力支持以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新。一方面，加大財政科技投入，為科技創(chuàng)新提供有力保障；另一方面，始終堅持問題導(dǎo)向，致力于建立健全既遵循科研活動規(guī)律，又符合依法理財要求的科技資金管理機制。比如，在深化科研項目資金管理改革方面，會同科技部研究制定了《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教〔2011〕434號），報請國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號），提出了一系列管理改革措施，努力以管理改革釋放創(chuàng)新活力。
盡管如此，仍有一些高校、院所和科研人員改革獲得感不夠強，反映科研項目資金存在“過細(xì)過死”、“重物輕人”等問題。這些問題，有些屬于政策措施已經(jīng)明確，需要落實細(xì)化和加強宣傳解釋的問題；有些屬于在項目和資金管理上需要進(jìn)一步研究改進(jìn)和完善的問題；有些還涉及事業(yè)單位管理體制、收入分配制度等深層次體制機制問題。
為貫徹落實中央關(guān)于深化改革創(chuàng)新、形成充滿活力的科技管理和運行機制的要求，按照《中共中央 國務(wù)院關(guān)于深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》和國發(fā)〔2014〕11號文件有關(guān)要求，經(jīng)黨中央、國務(wù)院同意，中辦、國辦聯(lián)合印發(fā)了《意見》。《意見》旨在通過進(jìn)一步簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、強化落實，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運行機制，更好地激發(fā)廣大科研人員積極性和創(chuàng)造性。
《意見》的出臺是落實全國科技創(chuàng)新大會精神的重要舉措，具有重要意義。在國家層面，《意見》通過深化改革，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，為加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、建設(shè)世界科技強國提供有力保障。在科技層面，《意見》加大了簡政放權(quán)和激勵力度，為科研人員潛心研究創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境，有利于多出成果、多出人才。在財政層面，《意見》堅持“放管服”結(jié)合，通過改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式，更好地適應(yīng)科研活動規(guī)律和特點，有利于進(jìn)一步提升財政科技資金使用效益。
二、這次進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策，堅持什么原則？
《意見》聚焦高校、科研院所和科研人員關(guān)心的突出問題，遵循“四個堅持”的原則，著力激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。一是堅持以人為本。以調(diào)動科研人員積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點和落腳點,強化激勵機制,加大激勵力度，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。二是堅持遵循規(guī)律。按照科研活動規(guī)律和財政預(yù)算管理要求，完善管理政策，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式,適應(yīng)科研活動實際需要。三是堅持“放管服”結(jié)合。進(jìn)一步簡政放權(quán),擴大高校、科研院所科研項目資金、差旅會議、基本建設(shè)、科研儀器設(shè)備采購等方面的管理權(quán)限，同時強調(diào)放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，加強事中事后監(jiān)管，寓管理于服務(wù)之中,為科研人員潛心研究營造良好環(huán)境。四是堅持政策落實落地。細(xì)化實化政策規(guī)定，加強政策落實督查，打通政策執(zhí)行中的“堵點”，增強科研人員改革的成就感和獲得感。
三、《意見》在擴大高校和科研院所管理權(quán)限方面有哪些“亮點”？
《意見》主要有四大亮點：一是擴大科研項目資金管理權(quán)限。主要包括：項目預(yù)算調(diào)劑自主權(quán)，勞務(wù)費分配管理自主權(quán)，間接費使用管理自主權(quán)，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定使用自主權(quán)等；二是下放差旅會議管理權(quán)限，不簡單套用行政預(yù)算和財務(wù)管理方法；三是完善中央高校、科研院所科研儀器設(shè)備采購管理；四是完善中央高校、科研院所基本建設(shè)項目管理。
四、《意見》在改進(jìn)科研項目資金管理、激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力方面提出了哪些措施？
科研項目資金分為直接費用和間接費用，直接費用一般包括設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費等10類左右的支出科目；間接費用主要用于項目承擔(dān)單位的成本耗費和對科研人員的績效激勵。這次《意見》提出的各項措施，從經(jīng)費比重、開支范圍、科目設(shè)置等方面提出了一系列“松綁+激勵”的措施，有利于激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。
一是簡化預(yù)算編制科目，下放調(diào)劑權(quán)限。合并“同類項”，將直接費用中會議費、差旅費、國際合作與交流費合并為一個科目，合并后的總費用如果不超過直接費用的10%，就不用提供預(yù)算測算依據(jù)，科研人員在編制這部分預(yù)算時不用再具體說明開幾次會、出幾次差了。下放科研項目預(yù)算調(diào)劑權(quán)，在項目總預(yù)算不變的情況下，直接費用中的多數(shù)科目預(yù)算都可以由項目承擔(dān)單位自主調(diào)劑,“打醬油的錢可以買醋”。
二是提高間接費用比重，加大績效激勵力度。間接費用占直接費用扣除設(shè)備購置費的比例上限，從20%/13%/10%提高到20%/15%/13%（上述比例分別對應(yīng)500萬元以下、500-1000萬元、1000萬元以上部分）。項目承擔(dān)單位可以在核定的間接費用比例范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排績效支出，并與科研人員在項目工作中的實際貢獻(xiàn)掛鉤，以加大對科研人員激勵力度。
三是明確勞務(wù)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。重申勞務(wù)費不設(shè)比例限制。參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等，都可以開支勞務(wù)費。項目聘用人員的勞務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據(jù)其在項目研究中承擔(dān)的工作任務(wù)確定，既有效解決科研人員反映的評審中預(yù)設(shè)比例的問題，又突出科研項目資金對“人”的重視和支持。
四是改進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式？蒲许椖繉嵤┢陂g，年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，當(dāng)年的錢花不完不用收回。項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗收后，結(jié)余資金按規(guī)定留歸單位使用，在2年內(nèi)可以統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出；2年后未使用完的，按規(guī)定收回。
五是自主規(guī)范管理橫向經(jīng)費。以市場委托方式取得的橫向經(jīng)費，由單位按照委托方要求或合同約定管理使用，有效解決一些科研人員反映的橫向經(jīng)費“縱向化”管理問題。同時，為了防止設(shè)“賬外賬”，強調(diào)橫向經(jīng)費要納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。
五、我國科研項目間接費用與美國等國家相比比例偏低，是何原因？《意見》對此提出了哪些改進(jìn)措施?中央財政科研項目中的哪些項目可以設(shè)立間接費用？間接費用如何核定？
從美國國家自然科學(xué)基金項目等情況來看，美國高校科研項目間接費用比例確實比我國高，這主要在于我國和美國預(yù)算撥款制度不同。我國中央財政專門安排了中央高校、科研院所的基本運轉(zhuǎn)經(jīng)費，還設(shè)立了改善教學(xué)科研條件的專項資金等，很大程度上可以彌補單位開展科研活動的成本耗費。綜上考慮，我國在核定科研項目間接費用的比例時，沒有像美國等國家那樣高。
為進(jìn)一步完善間接成本補償機制，《意見》結(jié)合我國實際，提高了間接費用核定比例。《意見》規(guī)定，中央財政科技計劃（專項、基金等）中實行公開競爭方式的研發(fā)類項目，均要設(shè)立間接費用。間接費用占直接費用扣除設(shè)備購置費的比例上限，從20%/13%/10%提高到20%/15%/13%（上述比例分別對應(yīng)500萬元以下、500-1000萬元、1000萬元以上部分）。需要說明的是，對于穩(wěn)定支持的科研項目，相關(guān)費用已通過部門預(yù)算渠道安排，不存在對其進(jìn)行額外補償?shù)膯栴}，不需要列支間接費用。
六、一些科研人員反映，相對我國而言，美國等國家科研項目中“人員費”比例較高，《意見》在這方面提出了哪些改進(jìn)措施？
中美兩國科研人員經(jīng)費保障體制不盡相同。美國研究型大學(xué)對于科研人員每年發(fā)放9-10個月的工資，其余2—3個月的工資通過科研項目經(jīng)費列支，但科研人員從大學(xué)領(lǐng)取的工資加上從科研項目經(jīng)費中領(lǐng)取的薪酬不能超過其12個月工資總和。我國高校、院所對在編在職科研人員每年發(fā)放12個月工資，在基本支出中列支，給予穩(wěn)定保障，而不是只撥付9個月的工資。
美國科研項目資金預(yù)算中既包含研究生薪酬，又包含研究生學(xué)費減免等。對這部分支出，我國單獨安排了研究生生均撥款、獎助學(xué)金、博士后日常經(jīng)費、博士后科學(xué)基金等。
綜上，我國科研項目經(jīng)費中“人員費”所占比重不宜與美國進(jìn)行直接比較。這次《意見》結(jié)合我國實際，進(jìn)一步加大了科研項目資金對科研人員的激勵力度。一是對于研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等，進(jìn)一步明確勞務(wù)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。二是對于在職在編的科研人員，取消績效支出比例限制（原來為直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%），項目承擔(dān)單位可以在核定的間接費用比例范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排，并與科研人員在項目工作中的實際貢獻(xiàn)掛鉤，科研項目資金的激勵引導(dǎo)作用進(jìn)一步增強。需要說明的是，從國外有關(guān)情況和我國薪酬制度看，要從根本上解決科研人員反映的收入待遇偏低問題，關(guān)鍵在于完善收入分配制度，加快推進(jìn)中央級事業(yè)單位績效工資改革。
七、有的科研人員反映目前我國科研項目預(yù)算編制過細(xì)，《意見》在預(yù)算編制方面簡化了哪些科目？
科研項目編制預(yù)算是國際通行做法？蒲谢顒泳哂徐`感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定性等特點，但主要技術(shù)路線、大體的工作量應(yīng)事先心中有數(shù)，否則就成了“無的放矢”。鑒于科研活動自身規(guī)律及其不確定性，目前我國科研項目預(yù)算編制遵循適中原則，不像工程預(yù)算那樣的“事無巨細(xì)”。
科研人員反映的預(yù)算編制過細(xì)問題，既有進(jìn)一步完善預(yù)算編制方法的問題，也有執(zhí)行不到位的問題。比如，如何幫助科研人員更好地編制預(yù)算；如何完善預(yù)算評審方式，防止評審環(huán)節(jié)隨意設(shè)門檻，倒逼科研人員把預(yù)算往細(xì)里“編”等。
針對上述問題，《意見》在原有基礎(chǔ)上，進(jìn)一步簡化預(yù)算編制。將直接費用中會議費、差旅費、國際合作與交流費合并為一個科目，由科研人員根據(jù)科研活動實際需要編制預(yù)算、統(tǒng)籌安排使用。同時，參考“十二五”國家科技計劃上述三項費用開支情況，規(guī)定了該科目如不超過直接費用的10%，就無需提供預(yù)算測算依據(jù)，科研人員在編制這部分預(yù)算時不用再具體說明開幾次會、出幾次差等。
八、勞務(wù)費預(yù)算如何編制？開支范圍是什么？
目前，在制度層面，勞務(wù)費沒有比例限制。但科研人員反映在項目實際申報過程中，勞務(wù)費仍存在“隱性”的比例限制。對此，我們已會同有關(guān)部門，加大宣傳培訓(xùn)力度，并要求相關(guān)評審機構(gòu)進(jìn)一步規(guī)范評審工作。
針對這一問題，《意見》進(jìn)一步提出了完善勞務(wù)費管理的措施。一是重申勞務(wù)費不設(shè)比例限制。二是在制度層面進(jìn)一步細(xì)化規(guī)定。明確了勞務(wù)費開支范圍，參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用人員，均可開支勞務(wù)費；明確項目聘用人員的勞務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)人員平均工資水平以及在項目研究中承擔(dān)的工作任務(wù)確定（比如，北京地區(qū)可達(dá)12萬元/年），項目聘用人員的社會保險補助納入勞務(wù)費科目列支。三是要求項目主管部門盡快出臺實施細(xì)則，為預(yù)算編制、評審、財務(wù)驗收等提供操作規(guī)范，讓科研人員在編制預(yù)算時“心中有數(shù)”，也防止評審、驗收環(huán)節(jié)設(shè)定勞務(wù)費比例，確保政策在執(zhí)行中 “不走樣”、“不變形”。
九、項目預(yù)算是否可以調(diào)劑？是否需要報批？按什么程序報批？
在項目總預(yù)算不變的情況下，直接費用中的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出的預(yù)算，可由項目承擔(dān)單位自行調(diào)劑；會議費/差旅費/國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費和設(shè)備費支出預(yù)算可以調(diào)減，不得調(diào)增。
項目預(yù)算總額變化、項目承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序報項目主管部門（單位）審批。
十、科研人員反映科研課題項目資金撥付存在時間滯后問題，《意見》在這方面提出了哪些措施？
從申請項目到經(jīng)費下達(dá)涉及多個環(huán)節(jié)。包括項目立項申請和評審、項目預(yù)算評審、批復(fù)項目及預(yù)算、部門申請和國庫撥付經(jīng)費等，項目前期立項評審等工作進(jìn)度直接影響資金撥付時間。
針對項目立項滯后影響資金撥付時間這一問題，科技部等相關(guān)部門結(jié)合科研工作的特點，已調(diào)整了工作機制，提前一年組織項目申報和評審，年初即可確定項目預(yù)算，為預(yù)算按時撥付奠定基礎(chǔ)。
自2009年起，經(jīng)全國人大常委會同意，在人大正式批復(fù)預(yù)算前可以預(yù)撥一部分項目資金，并據(jù)此建立了科研項目經(jīng)費年初預(yù)撥機制，規(guī)定第一季度可按“二上”預(yù)算數(shù)的1/4撥付資金。《意見》根據(jù)科研活動規(guī)律和特點，繼續(xù)實行部門預(yù)算批復(fù)前項目資金預(yù)撥制度，保證科研人員及時使用項目資金。
十一、科研項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余如何使用？
《意見》改進(jìn)了結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式？蒲许椖繉嵤┢陂g，年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗收后，結(jié)余資金按規(guī)定留歸項目承擔(dān)單位使用，在2年內(nèi)可統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出；2年后未使用完的，按規(guī)定收回。
十二、各單位橫向經(jīng)費如何管理？
項目承擔(dān)單位以市場委托方式取得的橫向經(jīng)費，按照委托方要求或合同約定管理使用，納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。橫向經(jīng)費管理，既要防止“縱向化”，避免“縱橫不分”；又要防止“賬外賬”，確保規(guī)范、安全、有效。
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